Sirkü No: 75/02
 

350 nolu VUK genel tebliği ile uygulama esasları belirlenen FORM Ba ve Bs nin düzenlenmesine ilişkin bilgilere aşağıda yer verilmektedir.

Alım satım hadleri ve Form ile ilgili genel  bilgiler

·Yıllık mal ve hizmet alış  tutarı toplamı 30.000 YTL’yi aşan kişi ve kurumlar bildirilecektir.

·Yıllık mal ve hizmet satış  tutarı toplamı 30.000 YTL’yi aşan kişi ve kurumlar bildirilecektir.

·Bu yıl önceki yıllardan farklı olarak satışlar içinde form düzenlenecektir.

·Alışlara ilişkin form Ba, satışlara ilişkin form Bs olarak adlandırılmıştır.

Formların düzenlenmesine ilişkin bilgiler

·Form Ba düzenlenirken alış yapılan kişi veya kurum yabancı ise, vergi kimlik no alanına 1111111111 yazılacak, form Bs düzenlenirken yabancı alıcının kimlik numarası alanına 222222222 yazılacaktır.

·Aşağıdaki mükellefler bu formlarını elektronik ortamda vereceklerdir.

ü        Gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerini elektronik ortamda vermek zorunda olanlar,(tam otomasyonlu vergi dairesi mükellefi olup, cirosu 400.000 YTL, aktif toplamı 200.000 YTL ‘yi aşanlar)

ü        KDV beyannamelerini ihtiyari olarak elektronik ortamda verenler,

Bildirimlerin verilme şekli ve zamanına ilişkin bilgiler

Sayılan mükellefler form’ları Eylül ayı sona kadar elektronik ortamda vereceklerdir. Formlarını elektronik ortamda vermek zorunda olanlar kağıt ortamında kesinlikle vermeyeceklerdir.(dikkat formların verilme süreleri KDV beyanname süresine bağlanmamıştır)

ü        Tam otomasyonlu vergi dairesi mükellefi olup, gelir ve kurumlar vergisi beyannamesi ile KDV beyannamesini elektronik ortamda vermek zorunda olmayanlarda isterlerse bu formları elektronik ortamda verebileceklerdir.

ü        KDV beyannamesini kağıt ortamında verenler, B formunu elektronik ortamda vermekte ise, KDV beyannamesinin ön sayfası üst kısmına ”formlar elektronik ortamda verilecektir” notunu koyarak paraf edeceklerdir.

Formların (Bildirimlerin) elektronik ortamda gönderilmesi

Formaların YMM tarafından gönderilmesi ;

Gönderen kısmına  : YMM bilgileri

Düzenleyen kısmına: Varsa SM/SMMM bilgileri, yoksa mükellefin kendi bilgileri yazılacaktır.

Formların SM/SMMM tarafından gönderilmesi ;

Gönderen kısmına   :  SM/SMMM bilgileri,

Düzenleyen kısmına :  SM/SMMM bilgileri,

YMM kısmına           :  Mükellef tam tasdik kapsamında ise YMM bilgileri yazılacak.

Formların mükellef tarafından bizzat gönderilmesi ;

Düzenleyen kısmına : Mükellef bilgileri,

YMM kısmına           : Mükellef tam tasdik kapsamında ise YMM bilgileri yazılacak.

(Tam tasdik kapsamında olmayıp, SM/SMMM ile de sözleşmesi olmayan mükellefler formları kendileri göndereceklerdir)

Formların (Bildirimlerin) kağıt ortamında gönderilmesi

ü        Tam otomasyonlu vergi dairesi mükellefi olmayan firmalar bildirimlerini kağıt ortamında vereceklerdir.

ü        Bu mükellefler, bildirimlerini ağustos KDV beyannameleri ile birlikte Eylül ayının 20’nci günü akşamına kadar vereceklerdir.

Diğer hususlar

ü        Formlar bir örnek olarak verilecektir.

ü        Tebliğde belirtilmiş bulunan hadlerin içinde alış ve satış işlemi bulunmayan mükellefler de formları eksiksiz olarak dolduracaklardır.